审计组织与职责 - 审计部在董事会审计委员会领导下独立行使职权并对其负责[5] - 内部审计范围涵盖公司及控股子公司、员工和交办事项[8][10] - 内部审计内容包括财经法规执行、财务收支等多方面[9][12] - 董事会审计委员会指导和监督内审工作，有多项职责[12] - 审计委员会应根据内审报告对公司内控有效性出具评估意见并报告[13] - 审计委员会督导内审部门至少每半年对重大事件和资金往来检查[15] - 审计部职责包括检查评估内控、审计经济资料、协助反舞弊[16] - 审计部至少每季度向董事会审计委员会报告，每年提交内审报告[16][17] - 审计部有权制定内审规章制度，参与重大决策论证和制度修改[18] 审计计划与实施 - 审计部每年第四季度提出下一年度内部审计计划，报批准后实施[19] - 内部审计项目形式包括经营管理审计、离任审计等[23] - 公司内部审计工作方式有报送审计、就地审计、非现场审计[25] - 内部审计工作程序包括审计计划、实施、报告、整改四个阶段[29] - 除临时审计项目外，审计前三个工作日发审计通知[30] - 审计实施阶段采用访谈、观察等方式获取证据并充分沟通[30] - 审计人员整理证据生成问题清单，负责人召开结束沟通会议[31] - 审计部有权要求被审计对象按时报送相关文件、资料[21] 审计整改与报告 - 责任部门收到整改通知后15个工作日内提交整改计划[35] - 每年度结束后六个月内审计档案送交公司档案室归档[37] - 审计工作底稿、季度财务审计报告保管期限为五年[37] - 其他审计工作报告保管期限为十年[37] - 审计部结合季度末沟通会确认整改结果并出具报告[37] - 审计报告应说明目的、范围、情况、结论和建议等[35] - 审计部应建立内部审计报告审核制度[35] - 审计部应制定审计整改问责机制并与考评挂钩[37] 制度生效 - 本制度经公司董事会审议通过之日起生效实施[40]