审计人员配置 - 审计部应配备不少于二人的专职审计人员[4] 审计工作汇报 - 审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[8] - 审计部每年向董事会或董事会审计委员会提交一次内部控制评价报告[10] - 内部审计工作每年上报工作总结报告和内部控制检查监督工作报告[18] 审计计划与报告提交 - 审计部在会计年度结束前二个月提交次一年度内部审计工作计划，结束后二个月提交年度内部审计工作报告[8] 审计重点与范围 - 审计部将大额非经营性资金往来等事项相关内部控制制度作为检查和评估重点[10] - 内部审计涵盖销货与收款、采购及付款等业务环节[9] 审计实施与职责 - 审计部在董事会审计委员会领导下行使职权[4] - 审计委员会指导和监督内部审计制度的建立和实施等多项职责[7] 具体审计事项 - 审计部对上市公司各内部机构等的内部控制制度进行检查和评估[8] - 审计部在重要对外投资等事项发生后及时进行审计[10][11][12] - 审计部至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[12] - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况检查一次[14] 审计流程 - 实施审计前5个工作日向被审计单位送达审计通知书[17] - 被审计单位对审计意见有异议，应在3天内书面反馈[18] 审计结果处理 - 审计委员会根据内部审计报告对公司内部控制有效性出具评估意见[15] 审计资料管理 - 每个审计项目结束后审计组将有关资料整理立卷归档[22] 规定执行与解释 - 本规定由董事会审议通过后执行并负责解释[25]