重大会计差错认定 - 财务报告资产等占比超5%且绝对金额超500万元认定为重大差错[6] - 会计差错影响盈亏性质认定为重大差错[6] - 审计更正差错金额占近一年净利润5%以上且超500万元认定为重大差错[6] 信息披露重大错误或遗漏认定 - 会计报表附注财务信息披露金额占近一期净资产1%以上认定为重大错误或遗漏[9] - 其他年报信息披露金额占近一期净资产10%以上认定为重大错误或遗漏[9] 业绩差异认定 - 业绩预告与年报变动方向不一致且无合理解释认定为重大差异[10] - 业绩预告变动幅度或盈亏金额超20%且无合理解释认定为重大差异[10] - 业绩快报与定期报告数据指标差异达20%以上且无合理解释认定为重大差异[10] 责任承担与追究 - 董事长等对年报及财务报告真实性承担主要责任[12] - 年报披露有问题应及时补充更正[4] - 责任追究形式包括通报批评、警告等[15] - 结果纳入年度绩效考核[15] - 董事会对责任认定及处罚以临时公告披露[16] - 半年报、季报披露责任追究参照执行[18] - 恶劣情形对责任人从重惩处[14] - 董事会视情节追究相关人员责任[14] - 处罚可附带经济处罚，金额董事会定[14] - 处罚前听取责任人意见[14] 制度说明 - 制度由董事会解释，审议通过生效[18] - “以上”含本数，“超过”不含本数[18]