内部审计适用范围 - 内部审计适用于公司有控制权的所有单位[4] 内部审计管理架构 - 董事会指导和监督内部审计制度建立与实施，审议批准相关计划和报告[6] - 审计委员会成员中独立董事应过半数，由会计专业独立董事任召集人[7] - 内部审计部门对公司业务、风控、内控、财务等事项监督检查[11] 内部审计岗位设置及职责 - 内部审计部门设部门负责人、审计经理等岗位[14] - 部门负责人根据公司战略编制年度审计工作计划[15] - 审计经理协助部门负责人管理工作，组织实施审计项目[17] - 审计主管编制具体审计项目实施方案，督促整改[19] - 审计专员协助工作，收集内控信息，执行审计调查[20] 内部审计时间安排 - 上年度内部控制评价报告初稿于下一年度4月30日前提交审计委员会审议[32] - 每年12月25日前内部审计部门编制下一年度审计工作计划并提交审计委员会审议[32] - 内部审计机构每季度至少向董事会或审计委员会报告一次工作情况及问题，每年至少提交一次内部审计报告[43] - 审计委员会督导内部审计机构至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来检查一次[43] 内部审计流程 - 审计主管实施审计三天前送达审计通知，监察类和保密性强的项目经批准可不事前通知[33] - 被审计单位对审计报告初稿有异议，需在收到之日起三个工作日内提出[39] - 审计报告由审计主管或专员起草，经审计经理、部门负责人复核后报出[40] - 被审计单位负责人对审计报告有异议，应在收到3个工作日内向审计委员会申诉[42] - 审计委员会根据内部审计报告对公司内部控制有效性出具评估意见并向董事会报告[45] - 董事会认为内控存在重大缺陷或风险，应及时向深交所报告并披露[45] - 无异议审计报告送达后三个工作日内，内部审计部门下达整改程序并发送审计意见[47] - 需执行审计意见的部门10个工作日内向内部审计部门反馈执行情况[48] - 收到审计整改流程的部门20个工作日内编制整改方案报内部审计部门，内审部门3个工作日内回复意见[48][49] - 责任部门对整改考核意见不服，5个工作日内向内部审计部门提出异议申请[50] 内部审计相关决议 - 公司董事会在审议年度报告时对内部控制评价报告形成决议，报告经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[53] 内部审计违规处理与档案管理 - 审计人员违反审计纪律一经查实予以辞退[55] - 审计项目档案一般在审计完成后1个月内归档[62] - 公司审计档案内部借阅由内部审计部门负责人批准，向外提供需报经董事长同意[62] 制度制定与执行 - 本制度由董事会负责制定、修改和解释，经审议通过后颁布并自颁布之日起执行[66]