部门设置与人员管理 - 公司设立内部审计部门，对财务信息和内部控制等检查监督，对审计委员会负责[4] - 审计人员中至少有一名专职人员，部门负责人由审计委员会提名、董事会任免[6][7] 工作流程与报告提交 - 内部审计人员完成审计项目后及时整理归档审计工作底稿，部门建立保密和档案管理制度并明确资料保存时间[10] - 内部审计部门在每个会计年度结束前两个月提交下一年度计划，结束后两个月提交年度工作报告[9] - 内部审计部门至少每年向审计委员会报告一次，内容含计划执行情况和发现的问题[8] - 审计终结后10日内提出审计报告初稿送被审计单位核实，被审计单位5日内反馈意见[13] 审计范围与频率 - 内部审计通常涵盖公司经营中与财务报告和信息披露相关的业务环节，可依情况调整[9] - 内部审计部门至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[20] - 内部审计部门在重要对外投资事项发生后及时审计，关注审批程序和合同履行情况[17] 内部控制相关 - 内部审计部门评价公司内部控制有效性并提交评价报告，说明审查目的、范围等[16] - 公司至少每两年要求会计师事务所对财务报告相关内部控制有效性出具一次鉴证报告[23] - 公司上市后在年度报告披露同时，在指定网站披露内部控制自我评价报告和鉴证报告（如有）[25] - 公司董事会在审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[23] - 审计委员会根据内审部门报告出具年度内部控制自我评价报告[23] 其他规定 - 被审计单位对审计意见书或决定有异议，可在下达后5日内向部门负责人书面申诉[13] - 内部审计部门定期或不定期开展内审人员岗位培训和考核[27] - 审计人员违规由内部审计部门或审计委员会责令纠正并追究责任[27] - 被审计单位违规由内部审计部门责令改正，严重时对负责人和责任人处罚[27] - 制度自公司董事会审议通过之日起生效实施[32] - 公司在业绩快报对外披露前，内部审计部门需对其进行审计[21]