重大会计差错认定 - 财务报告重大会计差错涉及资产等金额占比超5%且绝对金额超500万元[5] - 会计差错影响盈亏性质或更正金额占净利润5%以上且超500万元认定为重大差错[5] - 监管责令改正以前年度财务报告差错认定为重大差错[5] - 会计报表附注财务信息披露差错涉及金额占净资产1%以上担保或10%以上其他或有事项[7] - 其他年报信息披露差错涉及金额占净资产10%以上重大交易[7] 业绩差异认定 - 业绩预告与年报实际披露变动方向不一致或幅度超20%且无合理解释认定有重大差异[8] - 业绩快报与定期报告数据差异幅度达20%以上且无合理解释认定有重大差异[8] 责任承担 - 董事长等对年报信息披露承担主要责任[10] - 董事长等对财务报告承担主要责任[10] 差错处理 - 因年报信息披露差错被监管，内审查实原因、更正并追责[10] - 年报信息披露重大差错有5种从重或加重处理情形[11] - 责任追究形式包括公司内通报批评等5种[11] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[11] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告披露[11] 其他 - 季度报告、半年报信息披露差错责任追究参照本制度执行[13] - 制度由董事会负责修改和解释[13] - 制度自董事会审议通过之日起实施[13] - 制度落款时间为2025年8月[15]