审计委员会 - 公司董事会审计委员会独立董事应占多数，召集人需为独立董事且是会计专业人士[5] 审计风控部职责 - 负责内控监督管理、制度审查、经营审计等风险防控工作[5] - 可按年度审计计划或自主确定审计项目及被审计单位开展审计[9] 内部审计权限 - 履行职责时可行使监督权、调查权、处分权、建议权等[9][10] - 审计检查时有权要求被询问人接受问话、相关人员解释说明等[11] 审计工作流程 - 拟定年度及季度审计工作计划，报批准后实施[14] - 审计程序分计划、实施、终结三个阶段，部分需后续审计[14] - 被审计单位对审计报告有异议应在3天内书面反馈[14] - 审计报告上报审定后抄告有关单位，要求被审计单位书面回复落实情况[14] - 对重要审计项目进行后续审计监督，督促整改[14] 审计人员要求 - 应具备专业胜任能力、保持独立性和客观性并进行职业道德自我约束[15] - 需对审计意见和报告的真实性等承担责任，不审查曾参与的活动[16] - 对违规行为及时报告并提处理意见，对内控漏洞提改进建议[17] - 每年按时上报内部审计工作总结报告[17] - 不得隐匿重大问题、编制虚假报告等[18] - 需保守公司产品、成本价格等秘密[21] 审计资料管理 - 审计项目结束后将资料整理装订、立卷归档[23] 违规处理 - 被审计单位重大违法应追究责任并承担赔偿责任[25] - 审计中违规按公司制度对责任单位和人处罚[25] - 打击报复审计人员公司将处理，涉嫌犯罪移交司法机关[25]