关联交易审批 - 与关联自然人交易低于30万元、与关联法人交易低于公司最近一期经审计净资产绝对值0.5％由董事长批准[13] - 与关联自然人交易30万元以上、与关联法人交易300万元以上且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上由董事会审议披露[13] - 与关联人交易3000万元以上且占公司最近一期经审计净资产绝对值5％以上重大关联交易需董事会和股东会审议[13] 交易披露要求 - 交易标的为股权应披露经审计的最近一年又一期财务会计报告，审计截止日距股东会召开日不超六个月；为其他资产应披露评估报告，评估基准日距股东会召开日不超一年；日常经营关联交易可不审计或评估[14] - 与关联自然人交易金额达30万元以上需及时披露[22] - 与关联法人交易金额达300万元以上且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上需及时披露[22] 审议程序规则 - 连续十二个月内与同一关联人或不同关联人相同交易类别下标的相关的关联交易按累计计算原则确定审议程序[15] - 董事会审议关联交易时关联董事应回避表决，董事会由过半数非关联董事出席可举行，决议须经非关联董事过半数通过，非关联董事不足三人则提交股东会审议[17] 交易协议规定 - 公司关联交易应签订书面协议明确定价政策，价格等主要条款重大变化需按变更后金额重新履行审批程序[10] - 公司关联交易定价应公允，可参照政府定价、政府指导价、可比独立第三方市场价格等原则执行[10] - 公司与关联财务公司金融服务协议超三年需每三年重新审议和披露[27] - 已审议通过的日常关联交易协议主要条款无重大变化需在年报和半年报披露履行情况，有变化或期满续签需提交审议[32] - 首次发生日常关联交易按协议总交易金额履行审议程序并披露，无具体金额提交股东会审议[34] - 公司可预计当年度日常关联交易金额，实际超出需重新履行审议程序并披露[33] - 公司与关联人日常关联交易协议期限超三年需每三年重新审议和披露[33] 其他规定 - 公司董事等应及时报送关联人名单及关联关系说明，公司做好登记管理并通过上交所系统填报更新信息[8] - 为公司提供审计服务的会计师事务所每年需提交涉及财务公司关联交易金融业务专项说明并与年报同步披露[28] - 关联交易标的为股权且达披露标准，公司应披露标的公司基本情况等[35] - 向关联人购买资产成交价格相比账面值溢价超100%，交易对方未提供相关承诺，公司应说明原因等[35] - 购买或出售资产可能导致非经营性资金占用，公司应制定并披露解决方案[35] - 公司不得为特定关联人提供财务资助，特定情形除外且需经相关审议[38] - 公司为关联人提供担保需经相关审议，为控股股东等提供担保需其提供反担保[38] - 公司放弃对控股子公司等优先购买等权利致关联交易，按不同情况适用规定[39] - 公司与关联人委托理财可合理预计额度，额度使用期限不超12个月[39] - 公司控制或持股超50%子公司关联交易视同公司行为，参股公司按比例适用规定[42] - 关联交易决策记录等文件由董事会秘书保存，期限不少于10年[42] - 本制度制定或修改自股东会通过之日起生效施行[42]