信息披露制度适用对象 - 制度适用于公司董事、高管、持股5%以上股东等人员及机构[4][5] 信息披露文件及方式 - 信息披露文件包括定期报告、临时报告等[5] - 公司披露信息应通过深交所上市公司网上业务专区等方式报送[10] - 依法披露的信息应在深交所网站和符合条件媒体发布[10] - 公司信息披露采用直通披露和非直通披露两种方式[13] 信息披露义务及时间要求 - 公司及相关信息披露义务人应及时、公平披露信息，保证真实、准确、完整[6] - 公司应在重大事项最先触及董事会决议等时点后及时履行披露义务[14] - 公司应在会计年度结束后四个月内披露年度报告，半年结束后两个月内披露半年度报告，前三个月、前九个月结束后一个月内披露季度报告[20] - 公司预计年度经营业绩或财务状况出现净利润为负等六种情形之一，应在会计年度结束一个月内预告[29] - 净利润与上年同期相比上升或下降50%以上需进行业绩预告[29] - 利润总额、净利润或扣除非经常性损益后的净利润三者孰低为负值，且扣除后营业收入低于1亿元需进行业绩预告[29] 报告审计要求 - 公司年度报告财务会计报告应经审计，半年度报告在特定情形下需审计，季度报告一般无须审计[19][20] 报告审议及相关处理 - 定期报告内容需经董事会审议通过，财务信息需经审计委员会审核[26] - 公司预计不能按时披露定期报告，应向深交所报告并公告原因、解决方案和延期最后期限[21] - 公司董事会预计实际业绩或财务状况与已披露预告或快报差异大，应披露修正公告[34] - 定期报告披露前业绩泄露或有传闻且交易异常波动，公司应披露相关财务数据[35] - 财务会计报告被出具非标准审计意见，公司董事会应作专项说明[29] 重大事件披露 - 任一股东所持公司5%以上股份被质押、冻结等或出现被强制过户风险属于重大事件[36] 报告编制及披露流程 - 董事会秘书需在董事会会议召开前10日将定期报告草案送达公司董事审阅[43] - 公司定期报告编制需董事会秘书、财务负责人等参与，按多步骤完成[43] - 股东会、董事会决议公告由董事会办公室编制，董事会秘书审稿，董事长核签后对外披露[45] - 重大事件发生时，董事等应立即报告董事长和董事会秘书[45] - 董事会秘书组织协调起草临时报告披露文稿，审核合规性并签发[45] 信息披露权责 - 有权以公司名义披露信息的人员为董事会秘书和其他经董事会书面授权人[48] - 信息披露工作由公司董事会统一领导和管理[49] - 董事长对公司信息披露事务管理承担首要责任[49] - 董事和高级管理人员应配合董事会秘书信息披露相关工作[49] - 持股5%以上的股东等相关主体应及时报送公司关联人名单及关联关系说明[58] - 持有公司5%以上股份的股东或实际控制人股份或控制情况变化需告知公司[56] - 任一股东所持公司5%以上股份被质押等情况需告知公司[57] - 董事会秘书负责公司信息披露事务及相关协调工作[53] - 公司应聘任证券事务代表协助董事会秘书工作[54] - 子公司负责人是信息披露第一责任人[60] 公司制度建设 - 公司应建立并执行财务管理和会计核算制度[62] - 公司实行内部审计制度配备专职审计人员[62] - 董事会审计委员会负责公司内外部审计监督等工作[62] - 公司财务信息披露前应执行内部控制制度[64] 信息保密及违规处理 - 公司内幕信息知情人包含持有公司5%以上股份的股东及其相关人员等[75] - 公司董事会秘书负责信息披露会议记录及董事履职记录保存[65][83] - 公司证券部负责高级管理人员履职记录保存及信息披露文件档案管理[83][81] - 公司通过多种形式与投资者沟通时不得提供内幕信息[70] - 公司与特定对象沟通前要求其签署承诺书[70] - 信息披露义务人及知情人对未披露信息负有保密责任[72] - 公司应与相关人员签署保密协议[74] - 公司董事等人员对信息披露的真实性等负责[79] - 信息披露违规责任人将受处分并可能被要求赔偿[79][98] - 信息披露义务人违规披露信息应承担行政、民事责任，构成犯罪追究刑事责任[99]