内部审计设置 - 公司设内部审计部门，负责人向董事会负责并报告工作[5] - 审计委员会直接对董事会负责[6] 人员要求 - 内部审计人员应掌握审计、会计等专业知识，熟悉公司业务流程[6] - 内部审计人员应具备掌握内部审计准则及程序等基本专业能力[9] 审计任务与职责 - 对公司各部门及子公司生产经营计划、财务预算等进行审计核查[10] - 检查评估内部控制制度、审计会计资料等，每季度向审计委员会报告工作，每年提交工作报告[11][12] 审计工作要求与权限 - 工作总体要求涵盖重要事项审计、以业务环节为基础开展工作等[13] - 工作权限包括要求报送资料、参加会议、检查财务收支等[14] 审计类型与制度 - 分为常规审计和专项审计，常规审计包括每季度财务预算执行情况等审计[16] - 实行审计回避制度，与审计事项有牵涉或亲属关系的人员不得参与审计工作[10] 报告相关 - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[17] - 每季度向审计委员会报告内部审计工作情况和发现的问题[20] - 审计委员会根据内部审计报告对上市公司内部控制有效性出具书面评估意见并向董事会报告[20] - 审计委员会对与财报和信披事务相关内控建立和实施情况出具年度内控评价报告[21] 披露与审议 - 公司年度财报需经会计师事务所审计，每年还要求其对内控有效性审计并出具报告[21] - 在年报披露同时在中国证监会指定网站披露内控评价报告[21] - 董事会审议年报时对内控评价报告形成决议[21] 其他 - 对内部审计机构和人员建立激励约束机制并考核[23] - 本制度经董事会批准后生效，由董事会负责修订和解释[27][28]