审计部门设置与职责 - 公司设立审计部负责内部审计监督，对董事会负责[4] - 审计部在董事会审计委员会指导下独立开展工作[4] 审计报告与评估 - 审计部至少每季度向审计委员会报告内部审计情况[9] - 审计部每年至少向董事会或审计委员会提交一次内部审计报告[9] - 审计委员会根据内部审计报告对公司内部控制有效性出具书面评估意见并向董事会报告[10] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[23] 审计范围与重点 - 内部审计涵盖与财务报告和信息披露事务相关的业务环节[10] - 审计部将大额非经营性资金往来等事项相关内部控制制度作为检查和评估重点[11] 特定事项审计 - 审计部在重要对外投资、购买和出售资产、对外担保事项发生后及时审计[11][12] 募集资金与业绩快报审计 - 审计部至少每季度对募集资金存放、管理与使用情况检查一次并报告结果[14] - 审计部在业绩快报对外披露前对其进行审计[15] 审计工作流程 - 审计部根据公司年度计划确定年度审计工作重点，报审计委员会批准后实施[18] - 审计项目立项由审计部负责人确定或相关部门提出报其批准[18] - 审计人员制定方案报审计部负责人批准并通知被审计方准备资料[19] - 审计主要步骤包括核对资料等，编写工作底稿并听取被审计方意见[19] - 审计部实施程序后出具审计结论或报告[19] - 审计处理决定应含审计内容等[20] 后续审计与档案保存 - 审计机构对重要审计项目实行后续审计[21] - 审计档案中相关资料至少保存十年[26] 激励与约束机制 - 公司建立审计部激励与约束机制监督考核内部审计人员工作[29] - 审计部可对遵守财经法纪部门和个人提表彰奖励建议[29] 违规处理 - 公司及相关人员违反审计制度，视情节轻重给予处分并追究经济责任[29] - 违反审计制度的审计人员，构成犯罪移交司法机关，未构成犯罪给予行政处分[29] 制度相关 - 本制度未尽事宜按国家法律、法规和公司章程规定执行[31] - 本制度由董事会负责解释和修订[31] - 本制度自公司董事会审议通过之日起生效并实施[31]