审计组织架构 - 公司在董事会下设立审计委员会，独立董事应占半数以上并担任召集人，至少一名为会计专业人士[5] - 审计部为内部审计机构，对董事会负责，向审计委员会报告工作[5] 审计工作安排 - 审计部门至少每季度向审计委员会报告一次，每年提交内部审计工作报告[10] - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年对重大事件和大额资金往来检查一次[10] 审计资料保管 - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保管期限不得少于5年[11] 审计意见反馈 - 被审计单位或个人应在接到审计报告10日内送交书面意见[14] - 被审计对象对审计处理决定有异议，可在接到决定一周内申诉，审计委员会15日内处理[14] 内部控制评价 - 内部控制评价由审计部门负责，重点检查对外投资等事项相关内部控制[15] - 审计部门发现内控缺陷，应督促整改并监督落实[15] - 审计部门负责人应安排内控后续审查并纳入年度内审计划[16] - 审计委员会认为内控有重大缺陷或风险，董事会应向上交所报告披露[16] 报告与披露 - 公司根据内审机构报告等出具年度内控评价报告，董事会审议年度报告时形成决议[18] - 公司聘请会计师事务所年度审计时，要求核实评价内控评价报告，披露年报时同步披露[18] 奖惩措施 - 内部审计发现违规违纪问题，相关部门按制度处理，造成损失追究责任[20] - 对模范遵守制度、有显著成绩的部门和个人可建议奖励[20] - 对审计工作有突出贡献及揭发检举有功人员给予表彰奖励[20] 责任追究 - 审计部门对拒绝提供资料等行为的部门和个人可建议处分追究责任[20] - 内部审计人员有违规行为，董事会可处分追究责任[21] - 违反本办法个人，情节严重三年内不得任中层以上领导职务，构成犯罪提请司法追究责任[21]