制度适用人员 - 制度适用于董事、董秘等相关人员及持股5%以上股东[3] 重大差异认定 - 年度财务报告重大会计差错认定涉及资产等指标占比5%以上且超500万元[5] - 业绩预告变动幅度或盈亏金额超预计范围20%以上且无合理解释认定为重大差异[7] - 业绩快报数据与定期报告差异幅度达20%以上且无合理解释认定为重大差异[7] 责任追究 - 追究责任形式包括责令改正、通报批评等[12] - 董事等出现责任追究事件可附带经济处罚，金额由董事会确定[13] - 责任追究遵循实事求是、客观公正等原则[3] 处理流程 - 董秘负责收集追究责任资料并提处理方案交董事会批准[3] - 财务报告重大差错更正需聘请有资格会计师事务所审计[6] 制度管理 - 制度由董事会负责解释、修改，审议通过后生效实施[15]