审计委员会 - 董事会审计委员会独立董事应占过半数且至少一名为会计专业人士[4] 内部审计工作流程 - 每季度向董事会或审计委员会报告工作[9] - 实施审计前3个工作日送达通知书，特殊业务可实施时送达[11] - 被审计单位7个工作日内对报告提书面异议[13] 检查评估重点 - 评价公司内部控制有效性[16] - 检查评估对外投资等制度完整性、合理性及实施有效性[16] - 重要对外投资等事项发生后及时检查评估审批程序[16][17] 报告提交频率 - 每年至少提交一次内部审计报告[22] - 督导每半年检查重大事件和大额资金往来情况[22] 内部控制评价 - 内部审计部门负责并出具年度评价报告[23] - 董事会审议年度报告时对评价报告形成决议[24] - 披露年度报告时披露评价报告和审计报告[24] 资料保存 - 审计工作报告等资料保存不少于10年[27] 监督整改 - 督促责任部门整改内控缺陷并监督落实[22][27] 奖惩措施 - 奖励尽责内审人员，处分违规人员[28] - 纠正打击报复行为，犯罪移交司法机关[28] - 处分不配合审计人员，犯罪移交司法机关[29]