财务制度与管理 - 公司实行“垂直管理、层层负责”内部财务管理体制，实行财务负责人委派制[2][3] - 设立财务管理部，岗位按需设置并定期轮岗，出纳、会计岗位任用采用回避制度[5][6] - 记账凭证一季度装订一次，专人保管，关联方往来余额每月核对[9][10] 财务报表编制 - 定期编制含资产负债表、利润表等及附注的财务报表，审核后报送总裁[10] - 以公历1月1日至12月31日为会计年度，按12个月营业周期划分资产和负债流动性[17] 会计核算基础 - 以权责发生制为记账基础，除部分金融工具以公允价值计量外，财务报表以历史成本为计量基础[13] 资产减值与计量 - 每年年度终了对商誉进行减值测试，已计提损失不能转回[13][14] - 资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，成本高时计提跌价准备[15] 企业合并处理 - 企业合并时付出资产等按公允价值计量，差额计入当期损益[20] - 合并财务报表以控制为基础确定范围，所有子公司均纳入[21] 金融工具处理 - 公司根据业务模式和合同现金流量特征将金融资产分为三类[33] - 金融资产重分类仅在改变管理业务模式时对受影响资产进行[33] 收入确认原则 - 在客户取得商品或服务控制权时按交易价格确认收入，满足条件在某一时段内按履约进度确认收入[97][98] 费用与负债处理 - 短期薪酬在职工服务会计期间确认为负债并计入相关成本费用[89] - 离职后福利计划为设定提存计划，按规定缴存金额确认为负债[89] 资金与资产管理 - 资金管理业务需经财务机构负责人、主管会计工作负责人审批[111] - 业务部门按年度预算回款计划考核应收账款回收，实行目标责任制[115] 财务报告与系统管理 - 月度报表至少含资产负债表、利润表、现金流量表，须在每月10日内报送[129] - 财务信息系统建立于公司企业资源管理系统中的财务相关模块[132]