金融工具信用损失计量 - 单项金额重大应收款项判断标准为期末余额达100万元及以上[7] - 金融工具不同信用阶段按不同预期信用损失计量损失准备[5][6] - 应收账款等始终按整个存续期内预期信用损失计量损失准备[7] - 其他应收款特定情况按未来12个月内预期信用损失计量损失准备[10] - 其他应收款款项性质组合预期信用损失率为0[10] 信用风险评估与违约认定 - 公司以预期信用损失为基础对特定项目进行减值会计处理[4] - 考虑多方面信息计算预期信用损失[5] - 以单项或组合评估金融工具信用风险是否显著增加[12] - 认为金融资产在债务人不大可能全额还款时违约[12] 信用减值评估与处理 - 资产负债表日评估特定金融资产是否发生信用减值[12] - 重新计量预期信用损失，增减计入当期损益[13] - 与控股子公司及子公司应收款无明显坏账不计提坏账准备[14] 资产计价与减值准备 - 期末存货按成本与可变现净值孰低计价[17][18] - 存货可变现净值低于成本时单项计提跌价准备[18][19] - 长期资产期末按账面价值与可收回金额孰低计价[21][22][23] - 无形资产按情况进行减值测试[23] - 对合并形成的商誉每年年度终了进行减值测试[25] 资产减值测试与审批 - 财务和业务部门定期或年末对资产进行减值测试[26] - 特定资产计提减值准备报总裁办公会审议并由总裁签字批准[26] - 一个会计年度内特定情况资产减值准备需提交董事会审议[26] 资产核销 - 期末确需核销资产，相关部门提交材料，财务会同拟定申请报告[26] - 申请报告报总裁办公会审议，总裁签字批准后账务处理[27] - 一个会计年度内特定情况核销资产需提交董事会审议[27] 其他规定 - 计提资产减值准备或核销资产涉及关联交易按规定履行程序[27] - 资产减值准备计提和核销情况按规定履行信息披露义务[27] - 本制度由公司董事会制定并负责解释[29]