资金往来规范 - 制度规范公司与关联方资金往来，避免资金占用[2] - 资金占用分经营性和非经营性两种[3] 关联交易管理 - 规范并减少关联交易，限制关联方占用资金[3] - 关联方占用资金原则上现金清偿，严控非现金资产清偿[9] 支付审查流程 - 交易支付时财务审查决策程序并备查文件[11] - 支付前向财务总监提交依据，审核同意后办理[11] 财务档案管理 - 核算、统计资金往来并建立专门财务档案[13] 审计与责任 - 注册会计师审计需对资金占用情况出具专项说明并公告[15] - 违反制度人员和关联方承担相应责任[17]