财务报告重大会计差错认定 - 资产、负债差错金额占最近一年经审计资产总额5%以上且超3000万元[5] - 净资产差错金额占最近一年经审计净资产总额5%以上且超3000万元[5] - 收入差错金额占最近一年经审计收入总额5%以上且超3000万元[6] - 利润差错金额占最近一年经审计净利润5%以上且超1000万元[6] 业绩差异认定 - 业绩预告与实际业绩差异超上年净利润金额50%为重大差异[9] - 业绩快报与定期报告数据指标差异幅度达10%为重大差异[10] 制度适用与目的 - 适用于公司董事、高级管理人员等相关人员[2] - 目的是提高规范运作水平，保证年报信息披露质量[2] 差错处理与责任 - 财务报告重大差错更正，财务部提交报告，董事会做决议[7] - 董事长等对年报信息披露和财务报告承担主要责任[12] - 差错被监管采取措施，财务部查实更正并追责[12] 惩处与问责 - 五种恶劣情形从重或加重惩处[12] - 五种勤勉情形从轻、减轻或免予问责[12][13] 责任追究形式与考核 - 主要形式包括通报批评等[13] - 结果纳入年度绩效考核指标[13] 定义与生效 - “及时”指2个交易日内[15] - “控股子公司”指持股50%以上公司[15] - 制度自董事会审议通过生效，由董事会解释[15]