财务管理制度 - 公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制[4] - 财务管理部负责制定会计政策、组织核算等工作[5] - 任用财务人员实行回避制度[13] - 建立包含内部牵制等制度的内部管理会计制度[14] 会计核算 - 按《企业会计准则》设置会计科目，统一使用“金蝶财务软件”核算[10] - 每月至少对会计核算系统数据库进行一次整体备份[12] - 月末对存货清查盘点，年终对所有财产物资全面清查盘点[15] - 会计核算方法前后各期应一致，变动需在附注披露影响额[20] 货币资金管理 - 现金结算起点为2000元，库存现金限额一般为3 - 5天支用量[23][24] - 货币资金核算包括库存现金、银行存款、其他货币资金[23] - 货币资金内部控制遵循不相容职务分离原则[26] - 募集资金专户存储，变更用途需审批[31] 应收及预付款项 - 按实际发生额记账并建明细账户[33] - 应收账款超信用回款期需预警并催讨[35] - 1年以内应收账款和其他应收款计提比例均为1%，1至2年为5%，2至3年为30%，3年以上为100%[36] 存货管理 - 按实际成本记账，原材料、产成品发出时采用加权平均法核算[38][39] - 周转材料领用采用一次转销法进行摊销[39] - 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价[39] - 存货数量盘存方法采用永续盘存制，每年至少实地盘点一次[40] 金融资产与负债 - 金融资产初始确认分为四类，金融负债初始确认分为两类[41][42] - 初始确认按公允价值计量，部分交易费用处理有差异[42] - 金融资产转移根据风险报酬转移情况进行确认和计量[44][45] 对外投资 - 对外投资需签合同协议，长期投资合同需董事会批准[47] - 投资资产可委托专门机构或自行保管，自行保管需联合控制并记录[48] 固定资产 - 由行政部统一管理，各部门属地负责，需编号、建清册和备查账[53] - 按成本初始计量，不同取得方式有不同计价方法[55] - 房屋建筑物折旧年限20年，预计净残值率5%，年折旧率4.75%[56] 无形资产与长期待摊费用 - 土地使用权按法定使用年限摊销，非专利技术摊销年限5年，著作权摊销年限10年[63] - 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定期限内分期平均摊销[65] 负债与职工薪酬 - 负债按流动性分为流动负债和长期负债[66] - 应付职工薪酬中的社会保险费等按规定比例计提[68][69] 资产减值 - 资产负债表日判断除特定资产外的资产是否减值[72] - 可收回金额取公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值较高者[78] - 资产减值损失一经确认，以后会计期间不予转回[80] 成本核算 - 实行统一领导、分级管理的成本核算和管理体制[74] - 采用一级核算模式和分批法[75] 利润分配 - 按净利润10%提取法定盈余公积金，累积达注册资本的50%时可不再提取[82] - 用盈余公积金转增股本后，留存的盈余公积金不得少于转增前注册资本的25%[82] 财务报告与预算 - 按规定定期编制财务报告并报送相关部门[17] - 财务管理部门每年十月份启动全面预算编制工作，年底前完成合并预算报告编制[105] 子公司管理 - 对子公司财务负责人实行委派制，其他财务人员由子公司选聘报公司备案[108] - 子公司应于每年年底前完成下一年经营计划、财务预算编制并提交公司审批[109]