审计委员会设置 - 审计委员会中独立董事应占半数以上，至少一名为会计专业人士并担任召集人[6] - 公司董事会下设审计委员会，制定工作细则并披露[6] 内部审计部人员与职责 - 内部审计部专职人员不少于三人[9] - 内部审计部在董事会审计委员会领导下工作，对其负责并报告[6][8] - 内部审计部负责人由审计委员会提名，董事会任免[10] 内部审计工作安排 - 至少每季度向审计委员会报告一次工作[10] - 会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度内部审计工作报告[10] - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[22] - 督导内部审计部门至少每半年对重大事项和资金往来进行一次检查[22] - 至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[26] - 在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计[27] - 在重要的对外投资等事项发生后及时进行审计[24] 内部审计范围 - 对公司审计事项包括监督政策法规执行、董事会决议落实等多项内容[16][17] - 涵盖销货及收款、采购及付款等业务环节[13] 内部审计处理措施 - 审查发现内部控制缺陷，督促相关部门整改并后续审查[23] - 发现内部控制重大缺陷或风险，及时向审计委员会报告[23] 内部审计权限 - 在审计过程中可行使监督检查权[29] - 有权提出改进管理等建议和纠正违规行为意见[29] 内部控制评价报告流程 - 审计委员会根据内部审计部报告出具年度内部控制评价报告[31] - 公司董事会审议年度报告时需对内部控制评价报告形成决议[32] - 保荐机构或独立财务顾问需核查内部控制评价报告并出具意见[32] - 公司董事会需针对保荐机构等指出的内部控制重大缺陷做专项说明[39] - 应在年度报告披露时在指定媒体披露内部控制评价报告及相关意见[32] 奖惩措施 - 对有突出贡献的审计等人员给予表扬或奖励，经审计委员会批准实施[34] - 对阻挠审计等行为的直接责任者给予处分，严重的移交司法[34] - 对被审计单位转移等资料行为，建议公司按情节处分相关人员[35] - 对内部审计人员违规行为，视情节给予处分[35] 制度生效与解释 - 本制度自董事会审议通过生效，修改亦同[37] - 本制度由公司董事会负责解释和修订[38] 资料保存 - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保存时间为十年[20]