审计资料提供 - 被审计单位接到审计通知后2个工作日内提供完整资料，特殊情况经同意可延迟或部分提供并明确补交时限[7] - 若被审计单位以非正当理由拒绝、推诿、设置障碍，且未在2个工作日内提交资料，内部审计部门需在审计报告披露[28] - 经审计同意延期提供资料，未按约定时间提供或选择性提供、拆分关键资料，经要求补充后仍未在2个工作日内补齐，内部审计部门需在审计报告披露[28] 审计工作汇报 - 内部审计部门至少每半年度向审计委员会报告一次工作，每年提交内部审计工作报告[9] - 内部审计部门应在会计年度结束前两个月提交下一年度工作计划，结束后两个月提交年度工作报告[9] - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[17] - 内部审计部门至少每半年对募集资金存放与使用情况检查一次并向审计委员会报告[21] 审计报告流程 - 审计终结后10日内提出审计报告初稿送被审计单位核实签字确认，被审计单位5日内反馈意见[14] - 被审计单位对审计意见书或决定有异议，可在下达后5日内向负责人书面申诉[15] 审计档案管理 - 常规审计项目档案保存不少于10年，电子档案须定期备份，销毁须经审批并留存记录[12] 审计违规处理 - 审计人员泄漏机密、弄虚作假、以权谋私，由内部审计部门或审计委员会责令限期纠正并追究责任[27][28] - 内部审计部门及审计人员因提供虚假审计报告造成经济损失，按公司有关规定处罚[28] 内部控制披露 - 董事会应在审议年度报告等事项时，对公司内部控制评价报告形成决议[24] - 公司应在披露年度报告的同时，披露年度内部控制评价报告和会计师事务所出具的内部控制审计报告[24] - 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准审计报告或指出非财务报告内部控制存在重大缺陷，公司董事会需作出专项说明[24] 内部控制审查 - 内部审计部门应适时安排内部控制后续审查工作并纳入年度内部审计工作计划[18] - 内部审计部门在审查中发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应及时向审计委员会报告[18]