内部审计人员与机构设置 - 公司内部审计专职人员不少于2人[6] 内部审计工作时间安排 - 董事会审计委员会督导内部审计机构至少每半年对公司重大事项实施情况等进行一次检查[13] - 内部审计机构至少每季度向董事会或董事会审计委员会报告一次工作[15] - 内部审计机构在每个会计年度结束前二个月提交次一年度内部审计工作计划[15] - 内部审计机构在每个会计年度结束后二个月提交年度内部审计工作报告[15] - 内部审计机构至少每年向董事会或审计委员会提交一次内部控制评价报告[17] - 内部审计机构至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[20] - 内部审计机构每季度向董事会或审计委员会至少报告一次内审工作情况和问题，每年至少提交一次内审报告[22] - 审计前需提前7日通知审计对象[33] - 审计小组应在20日内写出审计报告[34] - 审计对象应在收到审计报告7日内递交书面意见[34] - 审计对象对审计决定有异议，可在15天内向审计委托人提出[35] 内部审计范围 - 公司内部审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计[10] - 财务审计包括资产审计、费用成本审计等[11] - 内控审计涵盖资金、物资等公司内部经营管理环节内控执行情况[11] - 专项审计包括基建、技改预决算审计等[12] - 内部审计应涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节[16] 特殊事项审计 - 内部审计机构在重要对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易事项发生后及时审计[17][18][19] - 内部审计机构在业绩快报披露前对其进行审计[21] 内部控制相关 - 公司至少每两年要求会计师事务所对内控有效性进行一次审计或鉴证[24] - 公司在年度报告披露时，在符合条件媒体披露内控自我评价和审计报告[24] - 公司将内控制度执行情况作为绩效考核重要指标，建立责任追究机制[25] - 公司董事会在审议年度报告时对内控自我评价报告形成决议，保荐机构核查并出具意见[23] 其他审计事项 - 内部审计机构对合资、合作经营企业资金等进行内部审计监督[26] - 内部审计机构可参加对公司及控股子公司的交叉审计[27] 内部审计机构权限 - 内部审计机构具有要求报送资料、检查、调查等主要权限[29] - 经董事长批准，内部审计机构有权检查公司审计期间内有关经营管理帐务、资料[29] - 内部审计机构可对有关经济活动实行审签制度[30] 制度实施与解释 - 本制度经董事会审议通过后实施，由董事会负责解释[43][44]