制度适用人员 - 制度适用于公司董事、高管等年报信息披露相关人员[2] 重大差错认定标准 - 财务报告重大会计差错认定涉及资产、负债等指标占比超5%且绝对金额超1000万元等情况[5] - 业绩预告与年报业绩变动方向不一致或幅度超20%且无合理解释为重大差异[7] - 业绩快报与定期报告财务数据差异幅度达20%以上且无合理解释为重大差异[7] 责任追究相关 - 年报信息披露重大差错责任追究遵循客观公正等原则[4] - 重大会计差错更正需聘请有资格会计师事务所审计[6] - 内审部门负责收集资料、调查原因并提交董事会审议[6][7] - 董事长、总经理等对年报信息和财务报告承担主要责任[8] - 责任追究形式包括内部通报批评等[9] - 季度、半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[11]