审计人员与流程 - 审计部专职审计人员应不少于两人[6] - 实施专项审计需提前3日送达审计通知书[13] - 被审计方2日内交书面意见，3日内可申诉[13] 审计报告与计划 - 审计部至少每年提交内控评价报告[15] - 审计委员会督导半年检查重大事项并报告[15][16] - 审计部半年审计募集资金情况并发表意见[19] - 业绩快报披露前审计，提前两月交次年计划[20][23] 报告审议与披露 - 年度内控评价报告经审计委员会同意后交董事会审议[25] - 年度报告披露时同步披露内控评价和审计报告[25] - 非标准审计报告董事会需专项说明[27] 审计范围与处罚 - 及时审计重要投资等事项，开展专项审计[15][17][18][21] - 按原则处理违规，违规人员和部门将受处罚[29][30] 制度相关 - 制度依法规和章程执行，冲突时以有效规定为准[32] - 董事会负责修订解释，审议通过后生效[33][34]