报告披露时间 - 年度报告应在每个会计年度结束之日起四个月内编制完成并披露[12] - 中期报告应在每个会计年度的上半年结束之日起两个月内编制完成并披露[12] 信息披露人员与责任人 - 公司持股5%以上的股东属于信息披露制度适用人员和机构[7] - 董事会秘书是信息披露具体执行人和与上交所指定联络人，董事长为信息披露第一责任人，董事会秘书为直接责任人[3] - 公司各部门负责人为该部门信息披露责任人[6] 信息披露要求与范围 - 及时、公平披露对股票及其衍生品种交易价格可能产生重大影响的信息，并报送上海证券交易所[5] - 可按规定对存在不确定性、临时性商业秘密等情形的信息暂缓披露，对属于国家机密、商业秘密等情形的信息豁免披露[9] - 年度报告和半年度报告需记载公司基本情况、主要会计数据和财务指标等内容[12] 报告审核与审议 - 定期报告内容应经公司董事会审议通过，财务信息应经审计委员会审核[13] - 审计委员会对定期报告财务信息事前审核，过半数通过后提交董事会[47] 报告签署与审计 - 董事和高管对定期报告需签署书面确认意见[14] - 年度报告财务会计报告须经符合规定的会计师事务所审计[14] - 半年度报告财务会计报告一般可不审计，但特定情形需审计[15] 特殊情况披露 - 财务会计报告被出具非标准审计报告，董事会应专项说明[15] - 公司当年有募集资金使用，需对其使用情况专项审核并披露[15] 重大事件披露标准 - 重大事件中任一股东所持公司5%以上股份有特定情况需披露[20] - 公司发生的交易涉及资产总额占最近一期经审计总资产10%以上需披露[25] - 交易标的资产净额占公司最近一期经审计净资产10%以上且超1000万元需关注[27] - 交易成交金额占公司最近一期经审计净资产10%以上且超1000万元需关注[27] - 交易产生利润占公司最近一个会计年度经审计净利润10%以上且超100万元需关注[27] - 与关联法人交易金额300万元以上且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5％以上需披露[27] - 与关联人交易金额3000万元以上且占公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上需额外披露[28] - 涉案金额超1000万元且占公司最近一期经审计净资产绝对值10%以上诉讼需披露[31] 业绩预告与快报 - 预计净利润与上年同期相比上升或下降50%以上需预告业绩[33] - 上一年年度每股收益绝对值≤0.05元或半年度≤0.03元可免披露部分业绩预告[33] - 因退市风险警示需在会计年度结束后1个月内预告多项财务指标[34] - 定期报告披露前出现特定情形公司应及时披露业绩快报[36] - 预计本期业绩或财务状况与已披露业绩快报数据和指标差异幅度达20%以上，或报告期净利润等发生方向性变化，应及时披露更正公告[38] 其他披露情形 - 实施方案的股权登记日前3 - 5个交易日内披露方案实施公告[38] - 公司股票交易异常波动，于次一交易日披露异常波动公告；严重异常波动，次一交易日披露核查公告，无法披露则停牌核查[39] - 出现对公司股票及其衍生品种交易价格或投资者决策有较大影响的传闻，公司应及时核实并披露情况说明或澄清公告[40] 回购股份披露 - 董事会作出回购股份决议后两个交易日内，按规定至少披露董事会决议和回购股份预案[41] - 披露回购股份方案后五个交易日内，披露董事会公告回购股份决议前一交易日登记在册的前十大股东和前十大无限售条件股东信息[41] - 回购方案需经股东会决议的，股东会召开前三日，披露股东会股权登记日登记在册的前十大股东和前十大无限售条件股东信息[41] - 董事会或股东会审议通过最终回购股份方案后及时披露回购报告书[44] 股东相关披露义务 - 任一股东所持公司5%以上股份出现被质押等情况，或持有公司5%以上股份的股东或实际控制人持股情况发生较大变化，公司应及时披露[44] - 持有公司5%以上股份的股东或实际控制人相关情况变化需告知公司并配合披露[52] - 任一股东所持公司5%以上股份被质押等情况需告知公司并配合披露[52] 信息管理与流程 - 公司信息发布需经证券部制作、董事会秘书审核等多流程[55] - 证券部保管招股说明书等资料原件，保管期限不少于10年[63] 责任承担 - 公司董事等对信息披露的真实性等负责，有证据表明履行勤勉义务除外[66] - 董事长等对临时报告信息披露的真实性等承担主要责任[66] - 董事长等对财务报告的真实性等承担主要责任[66] - 人员失职致信息披露违规，严重时可解除职务并追究赔偿责任，涉嫌违法依规处罚[66] - 公司信息披露违规被采取措施，董事会应检查制度并更正[66]