财务制度 - 财务管理制度于2025年8月20日经第十届董事会第十一次会议审议通过[2] - 制度适用于顺发恒能股份公司及纳入合并范围的子公司[3] 会计核算 - 会计年度自公历1月1日起至12月31日止[13] - 外币业务采用当月1日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账[13] - 会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法，以人民币为记账本位币[13] - 会计核算一般采用实际成本计量，部分资产按特定方式计量[16] 资金管理 - 库存现金一般不得超过人民币6000元，超过部分应及时交入银行[19] - 公司资金来源包括负债和所有者权益，筹资活动由公司集中进行[86] 金融资产与负债 - 公司将取得的金融资产或承担的金融负债初始确认分为五类，分类确定后不得随意变更[21] - 公司初始确认金融资产按公允价值计量，不同类别交易费用处理不同[26] - 公司初始确认金融负债按公允价值计量，不同类别交易费用处理不同，后续计量原则不同[31] 资产清查 - 存货每年至少进行一次全面清查[41] - 应收债权每年至少进行一次全面清查[42] - 固定资产一般每年进行1 - 2次清查盘点[53] 资产计量与核算 - 存货初始计量方式多样，发出核算方法包括个别计价法、建筑面积平均法等[36] - 资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量[38] - 长期股权投资初始投资成本确定方式因情况而异[43][44][46] - 固定资产折旧采用年限平均法，残值率5%[53] - 投资性房地产一般按成本模式后续计量，有证据时用公允价值模式[52] 收入确认 - 公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准，满足特定条件在某一时段内履行履约义务，否则在某一时点履行[66] - 房地产销售收入在房产完工并验收合格，达到交付条件，客户取得控制权时确认[70] 成本费用管理 - 公司成本费用实行全面预算管理，预算方案由各部门及下属公司编制，经董事会审议通过后下达执行[79] - 下属公司应在审批的成本费用预算指标范围内开支，超预算需报批[80] 利润分配 - 按净利润的10%提取法定盈余公积，法定公积金累计额达注册资本50%以上可不再提取[90] 投资管理 - 公司投资行为包括股权投资和风险投资，统一由股东会、董事会按权限审批[92] 税务管理 - 公司税务管理遵循“依法纳税”等原则，财务部负责相关事务[96] - 税收筹划要遵循合法性等原则，所属企业方案需经公司审核批准[99] 计划与报告 - 财务计划、统计、预算按年度和中期编制报告[101] - 年度预算报告经财务部门编制、经理审核、总经理审批后报董事会[105] 财务分析 - 公司需对财务状况定期分析，包括偿债、经营、利润、发展、报表、风险、投资可行性、资信分析[111] 财务监督 - 公司对下属各级公司定期进行财务监督检查，每年不少于1次[121] 财务报表 - 财务报表至少包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注[123] 发票管理 - 填开发票须在确认营业收入时开具，按规定填开并盖章[129] - 发票统一由公司财务部专人购买、保管，各公司领用需专人经办[131] 会计档案管理 - 各公司财务部负责会计档案整理、组卷、归档，次年三月前完成相关工作[133] - 会计档案保管到期，经多部门批准后销毁，需永久保存的抽出保管[134]