金融资产与负债确认 - 公司金融资产初始确认分三类[4] - 公司金融负债初始确认分两类[5] - 公司初始确认金融资产或负债按公允价值计量，交易费用处理不同[9] 公允价值确定 - 存在活跃市场的金融工具按现行出价或要价确定公允价值，不存在则用估值技术[10] 金融资产与负债计量 - 以摊余成本计量的金融资产用实际利率法确认利息收入，按摊余成本后续计量[12] - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按公允价值计量，不扣除处置交易费用[13] 金融资产转移 - 金融资产转移满足终止确认条件，将相关金额差额计入当期损益[18] 金融资产减值 - 公司在资产负债表日对部分金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备[20] - 对由收入准则规范的交易形成的合同资产等按相当于整个存续期内预期信用损失金额计量损失准备[21] - 不同信用风险阶段的金融工具按不同方式计量损失准备和计算利息收入[21][22] - 金融工具信用损失准备增减额计入当期损益，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在其他综合收益中确认信用损失准备[24] - 前一会计期间按整个存续期预期信用损失计量损失准备，若当期金融工具信用风险不再显著增加，按未来12个月预期信用损失计量[24] 信用风险评估 - 公司通过比较资产负债表日和初始确认日违约风险确定金融工具信用风险是否显著增加[25] - 评估信用风险是否显著增加考虑债务人经营、监管环境、担保物价值等因素[26] - 金融资产发生不利事件成为已发生信用减值资产，证据包括发行方财务困难、违约等[27] - 公司基于单项和组合评估金融工具预期信用损失，考虑过去、当前和未来信息[28] - 以共同信用风险特征将金融工具分为不同组合，特征包括类型、评级、账龄等[28] 相关机构职责 - 公司由财务部、审计部、董事会办公室等组成金融工具风险评估机构[31] - 财务部是金融工具计量机构，负责会计确认与计量及定期减值测试[31] - 董事会办公室、财务部定期向管理层报告公允价值变动，重大变动及时向董事会报告[31]