财务制度与人员职责 - 财务管理制度适用于公司及控股子公司等主体[4] - 财务总监负责组织财务管理工作，由经理提名、董事会聘任[6] - 财务中心按岗位职责分工，执行内控和不相容职务分离原则[8] 会计核算基础 - 会计年度采用公历年制，1月1日至12月31日[17] - 记账本位币为人民币，外币按业务发生时汇率折合记账[17] - 会计核算以权责发生制为基础，收入与成本费用配比[17] 资产核算 - 资产包括流动资产和长期资产[22] - 应收款项按预期信用损失模型计提准备[26] - 存货按成本与可变现净值孰低计量并计提跌价准备[29] - 固定资产按取得成本初始计量，年限平均法折旧[32] - 在建工程达预定可使用状态转固定资产，决算后调整暂估[34] - 无形资产按实际成本初始计量，有限寿命分期摊销[36] - 资产负债表日对长期资产减值测试，损失确认不转回[39][40] 债务与融资 - 债务分经营性和融资性，不同部门管理[44] - 制定年度融资方案，布局渠道，严控风险[47] 收入确认 - 收入基于合同，在客户取得控制权时点确认[47] - 按履约进度确认时段内收入，按控制权时点确认某一时点收入[48] - 合同含多项履约义务按单独售价比例分摊交易价格[49] 利润分配 - 分配税后利润提取10%列入法定公积金，累计达50%可不提[53] - 法定公积金转资本，留存不少于转增前注册资本25%[53] - 利润分配方案由管理层提，董事会审，股东会批[53] 成本费用核算 - 公司及子公司按权责发生制核算成本费用，划分资本性和收益性支出[51] - 分设科目归集核算成本费用，研发费用按项目明细核算[51] 子公司管理 - 子公司确定利润分配及弥补亏损办法，经审议后实施并报总部备案[55] - 子公司定期编制财务报告报送总部编制合并报告[57] 会计档案管理 - 按国家规定期限保管会计档案，销毁需审批[60][61]