会计师事务所选聘 - 聘用或解聘由审计委员会过半数同意，提交董事会审议，股东会决定[3] - 代表十分之一以上表决权股东等可提聘请议案[7] - 采用竞争性谈判等方式，官网等渠道发布选聘文件[9] - 质量管理水平分值权重不低于40%，审计费用报价分值权重不高于15%[10] - 综合得分最高者为拟聘任机构，结果交审计委员会[15] 审计费用 - 审计费用由股东会决定[3] - 较上一年度下降20%以上需说明情况及原因[12] 人员限制 - 审计项目合伙人等累计承担满5年，之后连续5年不得参与[13] - 承担上市审计业务，上市后连续执行期限不超两年[13] 文件保存 - 文件资料保存期限为选聘结束起至少10年[13] 流程与报告 - 每年初评估上一年审计质量，拟定评估报告和续聘议案[16] - 解聘或不再续聘提前三十天通知[17] - 更换应在第四季度结束前完成选聘[19] - 年度报告披露会计师事务所相关信息[19] - 每年披露履职情况评估报告[20] 监督与处理 - 审计委员会关注特定情形并处理违规[21] - 股东会决议特定行为事务所不再选聘[27] 制度说明 - 制度由董事会解释，审议通过生效[26] - “以上”含本数，“超过”“低于”不含本数[25]