制度审议 - 制度经2025年8月19日公司第五届董事会第二十二次会议审议通过[1] 重大差异认定 - 财务报告重大会计差错涉及资产等差错金额占比超5%且超500万元[6] - 业绩预告预计业绩变动方向与年报不一致或幅度超20%以上[8] - 业绩快报财务数据和指标与定期报告差异幅度达20%以上[9] 责任认定与追究 - 年报信息披露重大差错责任分直接和领导责任[11] - 追究责任形式包括责令改正、通报批评等[12] - 有从重、从轻等处理情形[13][14] - 责任追究结果纳入公司年度绩效考核指标[14] 处理流程 - 内审部门收集资料提方案，经审核上报董事会批准[4] - 财务报告有问题时内审调查形成材料提交审计委员会审议[16] - 董事会处理前应听取责任人意见[16] - 被追究者可30日内申诉复议[16] 信息披露 - 更正以前年度财报需聘请有资格的会计师事务所审计[16] - 前期定期报告差错更正按规定披露[17] - 年报披露有误应及时补充更正公告[17] - 董事会决议以临时报告形式对外披露[19] - 季度、半年度报告差错追究参照执行[21] 制度相关 - 制度未尽事宜按国家规定执行，抵触时修订[21] - 制度由公司董事会负责制定、修订和解释[21]