选聘流程 - 选聘应经审计委员会审议、董事会审议和股东会决定[3] - 竞争性谈判需与不少于3家事务所谈判，邀请招标邀请不少于3家参加竞聘[9] - 改聘流程按选聘流程实施[18] - 选聘文件资料保存至少10年[19] 评价要素 - 质量管理水平分值权重不低于40%，审计费用报价权重不高于15%[12] 审计费用 - 审计费用较上一年度下降20%以上需说明情况并报送机构[14] - 聘任期内可根据因素合理调整审计费用[13] - 原则上不得设最高限价，确需设置应说明依据及合理性[12] 人员限制 - 审计项目合伙人、签字注册会计师累计承担业务满5年不得参与[17] 履职要求 - 受聘事务所应按约定履行义务，不得转包或分包[12] 监督检查 - 审计委员会应对选聘监督检查，结果涵盖在年度审计评价意见中[21] 违规处理 - 审计委员会发现违规且后果严重应报告董事会处理，责任人或被通报批评[21] - 解聘造成违约损失由直接负责人承担[21] - 情节严重对责任人给予经济或纪律处分[22] - 特定行为下公司不再选聘该事务所[22] 信息安全 - 公司应提高信息安全意识，担负主体和保密责任[24] - 选聘时加强对事务所信息安全管理能力审查[24] 制度生效 - 本制度自股东会通过之日起生效实施[28]