重大差错认定 - 财务报告重大会计差错认定涉及资产等占比超5%且绝对金额超1000万元[9][10] - 业绩预告与年报业绩变动方向不一致或变动幅度超20%认定为重大差异[14] - 业绩快报与定期报告数据指标差异幅度达20%认定为重大差异[15] - 会计报表附注等财务信息披露涉及金额占最近一期经审计净资产10%以上属重大差错[13] - 其他年报信息披露中重大诉讼等涉及金额占最近一期经审计净资产10%以上属重大差错[13] 差错处理 - 财务报告重大会计差错更正对报表有广泛性影响或改变盈亏性质需重新审计[10] - 财务报告重大会计差错更正信息披露遵照相关规定执行[11] - 财务报告存在重大会计差错更正由审计部调查提交董事会审计委员会审议[12] - 其他年报信息披露重大差错由审计部调查提交董事会审计委员会审议[15] 责任追究 - 董事长、总经理等对公司年报及财务报告信息披露承担主要责任[16] - 因年报信息披露重大差错被监管部门采取措施，审计部门应查实原因并追究责任[16] - 中介机构致年报信息披露出错，公司可追究其责任[16] - 情节恶劣等情形应从重或加重惩处[17] - 有效阻止不良后果等情形应从轻、减轻或免于处罚[19] - 董事会视情节追究相关人员责任，保留追究法律责任权利[19] - 责任追究主要形式包括责令改正等，可附带经济处罚[19] - 处罚前应听取责任人意见，保障陈述和申辩权利[19] - 责任追究结果可纳入年度绩效考核指标[19] - 季度、半年度报告信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[21] 追究原则 - 年报信息披露重大差错追究责任遵循客观公正等原则[7]