审计制度与会议 - 公司实行审计回避制度，审计组成员与审计事项或被审计单位有利害关系应回避[6] - 董事会审计委员会至少每季度召开一次会议审议审计部工作计划和报告[6] - 董事会审计委员会至少每季度向董事会报告一次内部审计工作情况[6] 审计部工作安排 - 审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次内部审计计划执行情况和发现的问题[8] - 审计部应在每个会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划[8] - 审计部应在每个会计年度和半年度结束后提交内部审计工作报告[8] - 审计部每季度至少对货币资金内控制度检查一次[8] - 审计部至少每年向董事会审计委员会提交一次内部控制评价报告[32] - 审计部至少每季度对募集资金存放与使用情况进行一次审计[37] 审计部职责与权限 - 审计部职责涵盖财务、内控、基建项目、合同等多方面审计[9][10][11] - 审计部在审计过程有召开会议、审核资料、调查取证等权限[18] - 审计部根据审计结果有责令上缴收入、退还所得等处理权[19] 子公司与分公司审计 - 子公司、分公司至少每年进行一次经营业绩和会计报表审计[24] 审计流程 - 审计项目立项由公司董事会审计委员会确定或相关部门提出报批准[28] - 审计部实施审计应提前三日送达审计通知书（特殊项目除外）[28] - 审计终结后，审计组应在15日内出具审计报告[29] - 被审计者应自接到审计报告之日起10日内送交书面意见[29] - 公司董事会审计委员会批准审计报告后，审计部督促落实整改措施[25] 审计档案管理 - 审计档案保管期限分为永久、长期（10年至50年）和短期（10年以下）三种[52] - 当年完成的审计项目应在本年度立卷归档，跨年度的审计项目在审计终结的年度立卷归档，审计档案移交时间不得迟于审计项目结束后的次年6月底[51] - 公司应将审计相关记录资料及通知书、底稿、报告、处理决定归入审计档案[50] 内部控制与披露 - 公司董事会应在审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议，审计委员会发表意见，公司披露年度报告时应披露评价报告及会计师核实评价意见[41] - 公司聘请会计师事务所进行年度审计时，应要求其对与财务报告相关的内部控制有效性出具鉴证报告[40] 审计审查重点 - 审计部审查募集资金使用情况，关注是否质押、挪用等及相关事项审批和披露义务履行情况[38] - 审计部审查信息披露事务管理制度，关注制度制定、重大信息范围流程、保密措施等内容[38] 审计文件内容 - 《审计工作方案》由审计组根据被审计者情况编制，包含依据、对象、目的等内容[43] - 《审计通知书》由审计组发出，包含被审计者名称、审计依据等事项[45] - 《审计报告》包含审计时间内容等、被审计单位情况、揭示事实、评价、问题处理意见等内容[47]