财务制度与权责 - 股东会行使财务预算、决算和利润分配等批准职权[6] - 董事会对财务预算、决算和利润分配方案行使审议权，批准财务会计管理制度实施[6] - 财务总监协助董事长（总经理）编制执行年度财务预算等工作[6] - 财务经理在财务总监领导下组织完成财务会计业务工作[7] 会计政策 - 公司执行《企业会计准则》，会计年度为公历1月1日至12月31日[11] - 记账本位币为人民币，以权责发生制为记账基础[11] - 存货发出采用分批认定法，领用包装物和低值易耗品采用一次摊销法[12] 资产核算 - 机器设备类固定资产使用年限3 - 10年，预计残值率5%，年折旧率9.5 - 31.67%[17] - 房屋建筑物固定资产使用年限20年，预计残值率5%，年折旧率4.75%[17] - 运输设备固定资产使用年限4年，预计残值率5%，年折旧率23.75%[17] - 办公及电子设备固定资产使用年限3 - 5年，预计残值率5%，年折旧率19 - 31.67%[17] 应收账款 - 账龄一年以内应收账款计提比例5%[25] - 账龄一至两年应收账款计提比例10%[25] - 账龄两至三年应收账款计提比例20%[25] 资金管理 - 公司对资金实行“合理配置、计划管理、有偿使用、分级核算”原则[45] - 公司及控股子公司年初编制年度财务预算、银行授信和融资计划，经审核等后实施[45] - 公司财务部银行存款余额表每天更新，出纳每周一报送货币资金变动情况表[48] 客户管理 - 交易两次以上且单次交易额达1万元以上的签约客户需收集资料并建档[51] - 资信管理工作小组按季度确定客户资信等级，信用等级每半年复核调整[52] 销售与财务核对 - 销售部门人员每月底与财务部门核对应收账款余额和发生额[53] - 销售部门人员每半年与客户核对应收账款余额和发生额，财务部门配合审计每年至少一次寄发询证函[53] 存货管理 - 财务部每月对仓库抽盘，抽盘比例约30%[62] - 年中、年终盘点由财务部制定计划，计算盘盈盘亏率[62] - 存货减值准备按单项计提，在年报时处理[64] 投资管理 - 公司投资分为短期和长期、对外和对内投资[63][64] - 短期投资管理要求多岗位分离，购入证券及时登记等[66][67][68] - 长期投资和资产收购等由承办单位负责信息收集，财务部参与评估等[68] 固定资产管理 - 固定资产实行归口分级管理，按用途分五大类[72] - 固定资产购置纳入预算管理，重大项目需董事会审议批准[73][74] - 固定资产折旧按原价扣除5%净残值计提[81] 项目管理 - 投资超100万元基本建设项目用招标方式选设计单位[85] - 设计概算超项目建议书投资规模20%以内报董事会审批，超20%报股东会审批[87] 筹资管理 - 公司筹资包括权益资本筹资和债务筹资[96] - 公司可短期借款筹资，财务部提计划报批签合同[96] - 公司发行债券筹资须股东会审议批准，财务部处理事务[97] 成本费用管理 - 公司成本费用包括生产成本和期间费用[109] - 成本费用开支各部门有年度费用定额，按规定审批[112] - 成本费用预算编制以生产计划和开支标准为依据[114] 利润与分配 - 公司实现利润总额先弥补亏损，有应税所得缴纳所得税[119] - 缴纳所得税后净利润先弥补税法规定不能税前弥补的亏损[119] - 法定盈余公积按税后利润减弥补亏损后余额的10%计提[119] 档案管理 - 会计档案保管期限原则上为永久[122] - 保管期满财务会计档案销毁需按规定流程办理[124][125] - 公司保管的会计档案原则上不得外借，特殊情况需批准[126]