审计制度适用范围 - 公司内部审计制度适用于公司、各控股子公司、项目部及有重大影响的参股公司[3] 审计机构人员 - 公司内部审计机构专职人员应不少于三人[6] 审计委员会构成 - 审计委员会成员中独立董事应占半数以上并担任召集人[5] - 审计委员会至少应有一名独立董事为会计专业人士[5] 审计工作汇报与计划 - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告工作一次[13] - 内部审计部门需在会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划[13] - 内部审计部门需在会计年度结束后三个月提交年度内部审计工作报告[13] 审计业务与内容 - 内部审计涵盖销货及收款、采购及付款等业务环节[14] - 内部审计工作包括财务审计、内控审计等多项内容[9] 审计工作开展 - 内部审计需两名或以上审计人员共同开展调查工作[18] - 专项内部审计项目立项由内部审计机构临时确定，计划报审计委员会并经董事长批准后实施[19] 审计报告要求 - 审计结束后需出具审计报告，必要时可提交中期报告[20] - 审计报告应客观、完整、清晰、及时、有建设性并体现重要性原则[20] - 审计报告包括标题、收件人等基本要素，正文含审计概况等内容，附件含审计过程说明等内容[22] 审计报告流程 - 审计项目负责人编制报告并征求被审计单位意见，有异议时研究核实并修改[23] - 审计报告修改后送内部审计机构负责人复核，提交被审计单位和管理层并要求落实纠正措施[23] 申诉处理 - 被审计单位对审计处理决定有异议，可在接到决定一周内向董事长书面申诉[25] - 董事长接到申诉十五日内根据权限处理或提请董事会审议[25] 激励与考核 - 公司建立内部审计部门激励与约束机制，对相关人员工作进行监督考核[27]