资产损失确认 - 资产损失包括坏账、存货、固定资产等损失[6] - 逾期三年以上应收款项符合条件可确认为坏账损失[9] - 报废、毁损存货净损失为账面值扣除残值等后的金额[10] - 盘亏固定资产净损失为账面净值扣除责任人赔偿后的金额[13] - 不具控制权股权投资超10年且被投资单位连续三年亏损资不抵债可确认损失[14] - 具控制权股权投资按权益法核算被投资单位经营亏损损失[14] - 债权投资被投资方终止根据清算报告确认损失[15] - 债权投资被投资方未终止可根据协议确认损失，投资未满需公证[15] - 对外担保承担连带责任致损失无法追回债权按坏账损失确认[14] 资产损失核销审批 - 核销单项5万元以下资产损失由主管副总裁审批[20] - 核销单项5万元以上但未到董事会审批权限的资产损失由公司总裁审批[20] - 核销资产对公司当期损益影响占最近一个会计年度经审计净利润绝对值比例10%以上且绝对金额超100万元，经多流程报董事会审议批准并披露[20] - 对公司当期损益影响占最近一个会计年度经审计净利润绝对值比例达10%以上且绝对金额超100万元，经审计委员会同意后提交董事会审议并披露[20] - 对公司当期损益影响占最近一个会计年度经审计净利润绝对值比例达50%以上且绝对金额超500万元，提交股东会审议[20] 资产损失审计与披露 - 公司年审会计师事务所及审计部对本年度资产损失财务核销情况审计并披露[26] - 会计师事务所披露企业资产损失财务核销信息包括证据充分性与确凿性等内容[26] - 公司应在定期报告中披露重大资产损失核销情况[27] 资产损失财务处理 - 公司确认的资产损失应按规定对资产账面余额和减值准备进行财务核销，作本期损益处理[18] - 公司财务部应及时办理资产损失的税务核销手续[21] 制度制定依据 - 制度制定依据财政部《企业会计准则》等规定及公司实际情况[6]