重大差错认定标准 - 财务报告重大会计差错：涉及资产等差错金额占比超5%且绝对金额超500万等情形[8] - 会计报表附注披露重大错误或遗漏：有遗漏重要附注内容等9种情形[11] - 其他年报信息披露重大错误或遗漏：有遗漏年报重要内容等5种情形[13] - 业绩预告重大差异：预计业绩变动方向与年报实际不一致且无合理解释[13] - 业绩预告变动幅度或盈亏金额超20%且无合理解释与年报实际业绩认定相关[14] - 业绩快报与定期报告数据指标差异幅度达20%且无合理解释认定为重大差异[14] 处理措施 - 年报信息披露重大差错应追究责任人责任，董事长等承担主要责任[7][15] - 已公布年度财务报告更正需聘请符合规定的会计师事务所审计或鉴证[9] - 财务报告重大会计差错更正时内审部门提交董事会审计委员会审议[9][10] - 年报信息披露存在重大遗漏或不符应及时补充和更正公告[14] 责任追究 - 因重大差错被监管部门采取措施内审部门应查实原因并追究责任[15] - 5种情形下对责任人应从重或加重惩处[15] - 处罚前应听取责任人意见保障申辩权利[15] - 责任追究形式包括通报批评等5种[16] - 责任追究结果纳入公司相关部门和人员年度绩效考核指标[16] 制度目的与执行 - 制度目的是提高公司规范运作水平和年报信息披露质量[5] - 公司有关人员应执行会计准则和内控，不得干扰审计机构工作[5] - 季度报告、半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[19]