报告披露时间 - A股年度报告在会计年度结束4个月内披露，半年度报告2个月内，季度报告1个月内[12] - H股年度报告在会计年度结束4个月内披露，半年度报告3个月内，年度业绩公告3个月内，半年度业绩报告2个月内[12] 需披露情况 - 预计不能在规定期限披露定期报告，应报告并公告原因、解决方案及延期最后期限[13] - 预计经营业绩亏损或大幅变动，应及时进行业绩预告[16] - 定期报告披露前业绩泄露或有传闻且证券交易异常波动，应披露相关财务数据[17] - 定期报告财务会计报告被出具非标准审计报告，董事会应做专项说明[18] - 一年内购买、出售重大资产超过公司资产总额30%等情况需披露[18] - 持有公司5%以上股份的股东或实际控制人相关情况发生较大变化需披露[18,22,24,27] - 任一股东所持公司5%以上股份被质押、冻结等情况需披露[19,22] - 公司三分之一以上监事变动需披露[18] - 公司分配股利、增资计划等股权结构重要变化需披露[18] 报告编制与审核 - 定期报告由财务总监主持编制，财务部门负责与审计机构沟通并编制财务报告[26] - 证券部门整理监管要求差异、收集市场关注问题，编制定期报告非财务内容[27] - 总经理、财务负责人、董事会秘书审核定期报告草案[29] - 董事长召集和主持董事会会议审议定期报告[29] - 监事会审核董事会编制的定期报告[29] 信息披露流程 - 重大事件披露需经董事会秘书组织起草等流程，深交所要求的临时公告须全体董事审定[30] - 对外发布信息需经申请、审核、发布流程，审核通过后在指定媒体和网站披露[32] 责任归属 - 董事长为信息披露工作第一责任人，董事会全体成员负连带责任，证券部门为日常管理部门[33] 内幕信息 - 新增借款或对外担保超上年末净资产20%属内幕信息[48] - 放弃债权或财产超上年末净资产10%属内幕信息[48] - 发生超上年末净资产10%的重大损失属内幕信息[48] 特殊情况处理 - 拟披露信息涉及国家秘密依法豁免披露[63] - 拟披露信息涉及商业秘密符合条件可暂缓或豁免披露[63] - 暂缓、豁免披露商业秘密出现特定情形应及时披露[64] - 暂缓、豁免披露信息需经证券部门、董事会秘书、董事长审核审批[66] - 公司和信息披露义务人应在报告公告后十日内报送暂缓或豁免披露的登记材料[68] 档案管理 - 公司信息披露档案管理由证券部门专人、董事会秘书等负责[55]