内审机构设置 - 公司设内审部，直接对董事会审计委员会负责[4] - 内审部负责人由董事长提名，董事会审计委员会任免[5] 审计人员要求 - 审计人员需具备必要胜任能力，专业知识不足时应拒绝或请求协助[6] 独立性要求 - 内审部需保持独立性，不得置于财务部门领导之下[8] 检查频率 - 内审部至少每半年检查证券投资等事项[12][13][14] - 内审部至少每季度检查一次募集资金事项[16] 审计流程 - 年初制定年度审计工作计划，经审计委员会、董事会批准后实施[18] - 审计项目小组不少于两人，有利害关系应回避[19] - 审计实施3日前下达审计通知书（特殊项目除外）[22] - 查证结束后归集审计工作底稿，重要证明材料需被审计单位负责人签字确认[24] - 被审计单位45日内反馈审计执行结果[25] - 被审计单位有异议可10日内向审计委员会申诉[26] - 审计委员会10日内处理申诉[26] 档案保管 - 审计档案保管期限分永久、30年、10年[31] - 永久保管《内审管理制度》等档案[33] - 30年保管审计委员会/管理层重要批复文件等[33] - 10年保管常规性子公司审计报告等[33] 子公司审计 - 集团对子公司审计涉及多方面事项[35] - 被审计子公司限期提交改善计划及改进措施[39] 制度相关 - 制度审计范围为公司及其子公司[46] - 制度经董事会审议通过，由董事会负责解释[44] - 内审部有权制定实施细则[44] - 制度自审议通过生效，修改亦同[45] - 未尽事宜或冲突以法律等规定为准[44] 违规处理 - 违规人员视情节给予行政处分或经济处罚[42] - 构成犯罪移交司法机关追究刑事责任[42] - 内审部可提处分建议[43] - 情节严重移交有关部门直至追究法律责任[43] - 制度涵盖六种违规行为[43]