关联方定义 - 持有公司5%以上股份的法人、自然人及其一致行动人为关联方[7][8] - 有权在公司股东会上行使或控制行使10%或以上投票权的人士为主要股东，属关连人士[10] 关联附属公司及非重大附属公司规定 - 公司层面关连人士可在旗下非全资附属公司股东会个别或共同行使10%或以上表决权，该附属公司属关连附属公司[15] - 非重大附属公司最近三个财政年度有关百分比率每年均少于10%，或最近一个财政年度少于5%[17] 关联交易决策与披露 - 公司与关联方交易（除担保）超3000万元且占最近一期经审计净资产绝对值5%以上需披露评估或审计报告[30] - 与关联自然人交易（除担保、财务资助）超30万元，与关联法人交易（除担保、财务资助）超300万元且占最近一期经审计合并报表净资产绝对值0.5%以上由董事会审议披露[30] - 与关联自然人交易在30万元以下，与关联法人交易在300万元以下或占最近一期经审计合并报表净资产绝对值0.5%以下由总经理办公会审议批准[31] 关联交易原则与其他规定 - 关联交易定价主要遵循市场价格原则，无市场价格则按协议价定价[27] - 关联交易应遵循诚实信用等原则，关联方表决需回避[24] - 公司不得向董事、高级管理人员等关联人提供资金等财务资助[32][36] - 公司为关联方提供担保，不论数额大小，均需董事会审议通过后提交股东会审议[31] 关联交易协议规定 - 公司与关连方签订关连交易书面协议，期限通常不超三年，超三年需独立财务顾问书面确认及港交所豁免同意[37] - 关连交易协议需订立年度上限，以币值表示，参照以往交易数据厘定，经股东批准[37] 关联交易豁免情况 - 部分关联交易可豁免提交股东会审议，如参与公开招标、获赠现金资产等[40] - 部分关联交易可免予履行相关义务，如现金认购对方公开发行证券等[41] 关联交易其他要点 - 连串关连交易在十二个月内进行或完成，或彼此有关连，应合并计算；连串资产收购合并计算构成反收购，合并计算期为二十四个月[36] - 公司放弃权利致合并报表范围变更，按放弃金额与相关财务指标适用重大交易或关联交易规定[39] - 股东会审议关联交易，关联股东不参与投票，表决结果与其他决议有同样效力[43] - 董事会对关联交易决议至少审核7类文件[49] - 公司达到披露标准的关联交易需全体独立董事过半数同意后提交董事会审议[49] - 交易标的为股权，审计截止日距协议签署日不得超过6个月；为其他资产，评估基准日距协议签署日不得超过1年[50] - 非完全豁免的持续关连交易协议期限通常不得超过3年[55] - 《香港上市规则》关连交易规定有10类豁免交易[58] - 有关关联交易决策记录等文件由董事会秘书负责保管[60]