审计组织架构 - 公司在董事会下设立审计委员会，成员全为董事，独立董事超半数并任召集人，至少一名为会计专业人士[5] - 公司设立内审部，对审计委员会负责，独立行使职权，配备审计人员[5] 内审部职责与方针 - 内审部遵循“以合规审计为基础，以效益审计为重点，以提高经济效益为目的”方针履行职责[11] 内审部报告机制 - 内审部至少每季度向审计委员会报告一次，发现重大问题或线索立即报告[12] - 内审部每年至少向审计委员会提交一次内部审计报告，督促整改内控缺陷[15] - 内审部每季度与审计委员会召开一次会议，至少每年提交一次内部审计报告[27] - 内审部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[29] 内审部工作权限 - 内审部有权要求被审计单位报送资料、检查会计凭证等，对重大问题及时报告并制止违规行为[12] 内审部制度管理 - 内审部建立工作底稿和档案管理制度，相关资料保存10年[14] 特定事项检查 - 审计委员会督导内审部至少每半年对特定事项检查一次并出具报告[15][30] 审计计划与流程 - 年度审计工作计划应在下年度开始前编制完成并报审计委员会批准[19] - 内审部实施审计三日前下达审计通知书[23] - 内审部实施审计后原则上十个工作日内完成内部审计报告[25] 意见反馈与后续审计 - 内审部自接到审计委员会意见后三个工作日内反馈给相关单位[27] - 内审部应在反馈意见送达之日起一个月内进行后续审计[27] 年度计划与报告提交时间 - 内审部应在每个会计年度结束前两个月提交次一年度计划，结束后两个月提交上一年度报告[27] 专项审计 - 内审部在重要对外投资事项发生后及时进行审计[32] - 内审部至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[35] - 内审部在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计[35] 内控报告流程 - 审计委员会根据内审部报告出具年度内部控制自我评价报告[37] - 公司董事会审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[39] - 保荐人对内部控制自我评价报告进行核查并出具核查意见[39] 会计师事务所鉴证 - 公司至少每两年要求会计师事务所对财务报告相关内部控制有效性出具一次鉴证报告[39] 子公司管理 - 公司应重点加强对控股子公司的管理控制，包括建立控制制度等[40][41][44] 激励与约束机制 - 公司建立内审部激励与约束机制，对内部审计人员工作进行监督考核[43] 违规处理 - 被审计单位出现重大违法违纪行为，依法追究责任并承担赔偿责任[43] - 内审部对违规部门和个人可提行政处分、追究经济责任建议[43] 制度相关 - 制度由公司董事会制定并负责解释[47] - 制度自董事会审议通过之日起生效[48]