重大会计差错认定 - 涉及资产、负债差错金额占最近年度经审计资产总额5%以上且超500万元认定为重大差错[7] - 涉及净资产差错金额占最近年度经审计净资产总额5%以上且超500万元认定为重大差错[7] - 涉及收入差错金额占最近年度经审计收入总额5%以上且超500万元认定为重大差错[7] - 涉及利润差错金额占最近年度经审计净利润5%以上且超500万元认定为重大差错[7] 财务信息披露重大错误或遗漏认定 - 会计报表附注中涉及金额占公司最近一期经审计净资产1%以上的担保认定为重大错误或遗漏[9] - 年报信息披露中涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大诉讼、仲裁认定为重大错误或遗漏[11] - 年报信息披露中涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的担保或对股东等提供的担保认定为重大错误或遗漏[11] - 年报信息披露中涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大合同等交易认定为重大错误或遗漏[11] 重大差异认定 - 业绩预告预计业绩变动方向与年报实际披露不一致且无合理解释认定为存在重大差异[12] - 业绩预告预计业绩变动方向与年报一致，但变动幅度或盈亏金额超出预计范围达20%以上且无合理解释认定为存在重大差异[12] - 业绩快报财务数据和指标与定期报告实际数据和指标差异幅度达20%以上且无合理解释认定为存在重大差异[13] 信息披露处理 - 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符应及时补充和更正公告[14] 责任承担与追究 - 董事长、总经理等对年报信息和财务报告披露的真实性等承担主要责任[14] - 出现年报信息披露重大差错被监管部门采取措施，内审部门应查实原因并追责[17] - 情节恶劣等五种情形应从重或加重惩处[15] - 阻止不良后果等四种情形应从轻、减轻或免于处理[17] - 作出责任追究处罚前应听取责任人意见保障申辩权利[17] - 年报信息披露重大差错责任追究形式有通报批评等五种[18] - 责任追究结果纳入公司年度绩效考核指标[18] - 公司季度报告、半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[20]