审计委员会与独立董事 - 审计委员会成员中独立董事应过半数[5] 内审部工作汇报与计划 - 内审部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[8] - 内审部应在会计年度结束前两个月提交下一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度内部审计工作报告[8] 内审部检查与归档 - 内审部每半年至少应对货币资金的内控制度执行情况检查一次[9] - 内审部应在每年度结束后的6个月内将审计档案送交公司档案室归档[16] 审计档案保管与销毁 - 审计工作底稿保管期限为5年[16] - 季度财务审计报告保管期限为5年[16] - 其他审计工作报告保管期限为10年[16] - 审计档案销毁必须经审计委员会同意并经董事长签字后方可进行[16] 审计工作流程 - 内审部应根据公司年度计划等确定年度审计工作重点，拟定计划报审计委员会批准后制定方案[19] - 审计需提前五日向被审计对象发出书面审计通知书，专案审计除外[20] 内审部综合审计与报告 - 内审部每季度对公司财务收支和经济活动进行一次综合审计，每季度向审计委员会报告内部审计计划执行情况及问题，会计年度结束后两个月提交年度内部审计工作报告[21] 内部控制评价报告 - 内审部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[21] - 审计委员会需根据内审部资料出具年度内部控制评价报告[30] - 公司董事会应在审议年度报告时对内部控制评价报告形成决议[30] - 审计委员会应对内部控制评价报告发表意见[30] - 保荐人或独立财务顾问需对内部控制评价报告核查并出具核查意见[30] 其他审计事项 - 被审计对象对审计处理决定有异议，可在接到决定一周内向董事长书面申诉，董事长十五日内处理或提请董事会审议[20] - 内审部至少每季度对募集资金存放与使用情况进行审计并发表意见[27] - 内审部在业绩快报对外披露前进行审计[28] - 内审部在大额非经常性资金往来事项发生后及时审计[22] - 内审部在重要对外投资事项发生后及时审计[23] - 内审部在重要购买和出售资产事项发生后及时审计[24] - 内审部在重要对外担保事项发生后及时审计[26] 会计师事务所鉴证 - 公司至少每两年要求会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具一次鉴证报告[30] - 会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告时，公司董事会需做专项说明[30] 报告披露 - 公司应在年度报告披露同时披露内部控制评价报告和审计报告[30] 制度相关 - 制度未尽事宜按国家法律、法规和公司章程规定执行[32] - 制度解释权归属公司董事会[33] - 制度自董事会决议通过之日起生效实施[34]