认定标准 - 财务报告重大会计差错认定涉及资产等差错金额占比及绝对金额标准[7][8] - 业绩预告重大差异认定看预计与年报实际变动方向及幅度[12] - 业绩快报重大差异认定以财务数据和指标差异幅度为准[13] - 会计报表附注财务信息披露重大错误或遗漏有多项认定标准[10] - 其他年报信息披露重大错误或遗漏按涉及金额认定[11] 责任追究 - 责任追究形式包括责令改正等[17] - 年报信息披露重大差错责任分直接和领导责任[15] - 公司实施责任追究遵循客观公正等原则[5] 处理流程 - 内部审计部门收集追究责任材料并提意见，经审核上报董事会[5] - 财务报告有重大会计差错更正，董秘收集资料调查责任[13] - 财务报告等有重大问题，内审部门收集资料调查并拟定措施[20] - 董事会处理责任人前应保障其陈述和申辩权利[20] 信息披露与制度执行 - 更正以前年度财报需聘请有资格会计师事务所审计[21] - 前期定期报告财务信息差错更正按规定披露[21] - 年报信息披露有问题应及时补充和更正公告[21] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告披露[21] - 季度、半年报信息披露重大差错责任追究参照执行[23] - 制度未尽事宜或相悖按法规办理，由董事会解释修订[23][24] - 制度经董事会审议通过生效实施，修改亦同[25]