财务体制与人员管理 - 公司实行“统一领导、分级管理”内部财务管理体制[6] - 公司和子公司法定代表人对财务会计资料负责[6][8] - 公司设财务负责人岗位，由经理提名、董事会聘用或解聘[8] - 公司对分、子公司实行财务垂直管理，财务人员统一委派调遣[8] - 财务人员满三年一般轮岗，专业性强岗位经批准可不受限[12] - 财务中心每季度至少组织一次财务人员培训[13] - 财务人员考试合格可报销费用[13] - 财务人员调动或离职需办交接手续[13] 会计核算与报表 - 按国家统一会计准则设置会计科目和政策核算[16] - 公司款项等事项须及时办理会计手续和核算[16] - 会计核算结账时间为月末最后一天，按权责发生制核算[17] - 会计凭证每月装订一次，按记账凭证规格整理原始凭证[26] - 会计账簿年度终了整理立卷，一本账簿为一卷[26] - 会计人员须设置总账等账簿，现金和银行存款日记账用订本式[22] - 会计人员定期编制会计报表，含主表、附表和补充资料[22] - 财务分析报告至少包含生产等情况分析[24] - 财务报表分个体和合并报表，有子公司控制权时编合并报表[24] - 合并报表附注要说明相关事项[25] 会计档案管理 - 会计档案按规定管理，包括凭证等资料[25] - 会计报表编写页码，加封面装订，注明单位信息[23] - 会计凭证等保管期限为30年[28] - 固定资产卡片报废清理后保管5年[28] - 月度等财务报告保管期限为10年[28] - 年度财务报告等保管期限为永久[28] 会计政策与估计变更 - 会计政策变更影响超50%，自主变更时需提交股东会审议[35] - 会计估计变更影响超50%，需提交股东会审议并披露会计师意见[36] - 法律等要求或能提供更可靠信息时可变更会计政策[33] - 公司变更会计政策，由财务中心提意见，经审核报经理审批[34] 资金与结算管理 - 结算起点规定为1000元[41] - 库存现金限额一般为3 - 5天支用量[42] - 财务部门设资金管理专职岗位[40] - 货币资金内部控制按不相容职务分离原则制定[40] - 公司现金使用包括支付职工工资等[41] - 现金收入当日解交银行，特殊情况次日解交[43] - 银行结算可采用多种方式，遵守相关纪律[46] - 募集资金专户存储[47] - 银行印鉴不得一人保管[47] 资产管理 - 财务中心每月出具对账单协助核对账务，逾期超三月采取措施[51] - 存货归口管理，财务中心监督并提供分析报告[54] - 存货盘存采用永续盘存制，定期盘点[54] - 存货取得按实际成本核算，发出按加权平均法核算[54][55] - 期末存货按成本与可变现净值孰低计量[55] - 不同控制下企业合并形成的长期股权投资确定初始投资成本方法不同[57][58] - 长期股权投资核算方法不同[60] - 多次交易分步处置对子公司投资按规则处理[60][61] - 固定资产核算与管理按办法执行[64] 成本与预算管理 - 公司成本管理涵盖多项费用，费用管理包括多种费用[66] - 每年11月启动全面预算编制，次年1月底前完成合并预算报告[71] 分、子公司管理 - 分公司不具法人资格，子公司是公司能控制的公司[75] - 公司对分、子公司财务管理归口垂直管理，统一审计[75] - 分、子公司财务人员统一委派调遣，每年至少集中培训一次[76] - 分、子公司次年1月底前完成经营计划和预算编制，提交批准[76] - 分、子公司每季度提供预算执行分析报告[76] - 分、子公司资金按预算执行，重大支出需审批，财务中心检查[77] - 分、子公司融资须经财务中心审批并按程序进行[77]