内部审计制度适用范围 - 适用公司及下属全资、控股子公司[3] 内部审计工作汇报 - 至少每季度向审计委员会报告一次工作[8] - 每年结束后提交内部审计工作报告[8] 内部审计检查 - 至少每半年对重大事件和资金往来检查并提交报告[9] 内部审计职责 - 负责内部控制评价组织实施并出具报告[9] 内部审计权限 - 要求公司及下属公司报送文件资料[10] - 检查公司及下属公司账目、资产等情况[10] - 参加公司及下属公司重大经营管理会议[10] 内部审计类型与方式 - 按工作内容分包括内控、财务收支等审计[14] - 方式包括报送审计和就地审计[15] 异议反馈与申诉 - 被审计单位对征求意见稿异议5个工作日内反馈[23] - 对处理、处罚决定异议10日内向审计委员会或授权领导申诉[23] 审计档案建立 - 实行“谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档”制度[25] 违规处理 - 被审计单位不配合责令改正并处理人员[29] - 内部审计部门和人员违规处理人员，涉犯罪移送司法[30] - 内部审计人员履职受打击保护并处理人员，涉犯罪移送司法[30] 制度生效与解释 - 自董事会审议通过之日起生效施行[33] - 由董事会授权内部审计部门负责解释、修订[32] 问题整改 - 被审计单位及时整改问题并书面告知内部审计部门[27]