关联方定义 - 关联法人包括直接或间接控制公司的法人等[4] - 关联自然人包括直接或间接持有公司5%以上股份的自然人等[4] 关联交易审批 - 与关联自然人交易低于30万、与关联法人交易低于300万或低于公司最近一期经审计净资产绝对值0.5％，需董事长批准[6] - 与关联自然人交易30万以上、与关联法人交易300万以上且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5％以上，需董事会审批[7] - 与关联人交易3000万以上且占公司最近一期经审计净资产绝对值5％以上，需股东会审批[7] 关联担保规定 - 为关联人提供担保不论数额大小，需经全体非关联董事过半数审议通过，出席董事会会议的非关联董事三分之二以上董事审议同意并提交股东会审议[7] - 不得为持有公司5%以上股份的股东提供担保，为持有公司5％以下股份的股东提供担保时有关股东应在股东会上回避表决[7] 交易审计评估 - 交易金额3000万以上且占公司最近一期经审计净资产绝对值5％以上，交易标的为公司股权需聘请会计师事务所审计，为其他资产需聘请资产评估事务所评估[7] - 与日常经营相关的关联交易如购买原材料等涉及的交易标的可不进行审计或评估[7] 关联关系披露 - 董事个人或其所任职企业与公司合同等有关联关系时，应在知道或应当知道之日起十日内向董事会披露关联关系[10] - 与关联自然人交易金额30万元以上需及时披露[15] - 与关联法人交易金额300万元以上且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5％以上需及时披露[15] 审议表决规则 - 关联交易需经独立董事专门会议过半数同意后提交董事会审议[17] - 董事会审议关联交易，关联董事应回避，过半数非关联董事出席可举行，决议需非关联董事过半数通过，不足三人提交股东会审议[13] - 股东会审议关联交易，部分股东应回避表决，其有表决权股份不计入有效表决总数[15][20] 披露文件要求 - 披露关联交易需向交易所提交公告文稿、协议书等文件[15][16] - 关联交易公告应含交易概述、定价政策、协议内容等[16] 子公司适用规定 - 由公司控制或持有50%以上股份子公司关联交易视同公司行为，参股公司按比例适用规定[19] 记录保存期限 - 关联交易决策记录等文件由董事会秘书保存，期限不少于15年[19]