审计机构与报告 - 内审部在董事会审计委员会领导下工作[4] - 至少每季度向审计委员会报告一次工作[7] - 年度和半年度结束后提交内部审计工作报告[7] 审计流程 - 年初拟定计划报审计委员会审批[10] - 实施审计前5个工作日送达通知书[10] - 被审计单位异议需3个工作日书面反馈[10] 人员与档案 - 专职人员需有专业知识或工作经历[13] - 审计档案保存不少于十年，调阅需审批[15] 制度生效 - 制度自董事会审议通过生效，由其负责解释[20]