重大差错认定 - 财务报告重大会计差错：差错金额占比超5%且绝对金额超500万元等[5] - 业绩预告重大差异：预计与年报实际变动方向不一致或幅度超20%以上[8] - 业绩快报重大差异：与定期报告数据指标差异幅度达20%以上[8] - 会计报表附注披露错误：主要会计政策未按规定披露等[7] - 其他年报信息披露错误：涉及金额占净资产10%以上重大诉讼等[7] 责任主体与处理 - 责任主体：董事、高管等，董事长、总经理承担主要责任[3][9] - 处理措施：公司内通报批评等[13] - 处罚结果：可纳入年度绩效考核指标[22] 制度相关 - 制度生效：经董事会决议通过后生效实施及修改[12] - 制度解释：由董事会负责制定、修改和解释[14] - 制度日期：2025年7月11日[15] 流程与执行 - 差错更正：需聘请符合规定的会计师事务所审计或专项鉴证[6] - 责任追究：半年度报告等参照本制度执行[12] - 信息披露：董事会以临时公告披露责任认定及处罚决议[23] - 内审职责：收集资料、调查原因、拟定意见和措施并提交审议[6][8] 处理原则 - 从重处理：多次发生年报信息披露重大差错等[13] - 从轻处理：有效阻止不良后果发生等[13]