审计组织架构 - 公司董事会下设审计委员会，独立董事占半数以上并担任召集人，至少一名独立董事为会计专业人士[6] - 公司内部审计部专职人员不少于二人，设专职负责人一名[6] 会议与报告频率 - 审计委员会至少每季度召开一次会议审议内部审计部门工作计划和报告等[10] - 审计委员会至少每季度向董事会报告一次内部审计工作情况[10] - 内部审计部至少每季度检查重大事项实施及信息披露情况[11] - 内部审计部至少每季度查阅一次公司与关联人资金往来情况[11] - 内部审计部至少每季度向审计委员会报告一次内部审计工作情况[11] - 内部审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[25] - 内部审计部至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[28] 年度计划与报告 - 内部审计部应在每个会计年度结束前两个月提交年度内部审计工作计划[18] - 内部审计部应在每个会计年度结束后两个月提交年度内部审计工作报告[18] - 公司应制定年度内部控制自查计划[12] 审计流程时间 - 内部审计实施前3个工作日送达通知书，特殊情况除外[19] - 内部审计人员3个工作日内拟定报告初稿，审计对象3个工作日内反馈意见[21] - 审计对象收到报告3个工作日内抄送经批准的整改计划[21] - 审计对象对报告或决定有异议，3个工作日内向审计委员会提出[22] - 审计工作底稿在报告批准日后30日内分类整理归档[23] 审计工作底稿 - 审计工作底稿至少保存10年，借阅需负责人批准并按期归还[23] 特定事项审计 - 内部审计部在重要对外投资等事项发生后及时审计[26][27] - 审计对外投资关注审批程序、合同履行等内容[26] - 审计购买和出售资产关注审批程序、资产运营状况等内容[27] - 内部审计部在业绩快报对外披露前对其进行审计[29] 评价与核查 - 审计委员会根据内部审计部门资料出具年度内部控制自我评价报告[32] - 公司董事会审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[33] - 保荐人对内部控制自我评价报告进行核查并出具核查意见[33] 会计师审计 - 公司至少每两年要求会计师事务所对内部控制有效性进行一次审计或鉴证[33] - 会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准报告等情况时，公司董事会、审计委员会应做专项说明[33] 信息披露 - 公司在年度报告披露时，在指定网站披露内部控制自我评价报告和审计或鉴证报告[34] 绩效考核 - 公司将内部控制情况作为绩效考核指标，建立责任追究机制[37] 制度生效 - 本制度自公司董事会审议通过之日起生效并实施[40]